
Пятиступенчатая шкала НДФЛ в 2025 году.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это налог, который уплачивают физические лица от своего совокупного дохода.
С 1 января 2025 года, согласно Закону об изменениях налоговой системы, вводится пятиступенчатая шкала НДФЛ. Она относится к доходам по трудовым договорам, вознаграждениям по договорам ГПХ, выигрышам в азартные игры и лотереи, доходам ИП на ОСНО, прибыли контролируемой иностранной организации.
Пятиступенчатая шкала НДФЛ выглядит следующим образом, при доходе физического лица
- до 2.4 млн. руб. действует ставка 13%;
- от 2.4 млн руб. до 5 млн руб. – 15%;
- от 5 млн руб. до 20 млн руб. – 18%;
- от 20 млн руб. до 50 млн руб. – 20%;
- при доходе свыше 50 млн руб. – 22%.
Повышенная ставка НДФЛ применяется только к превышению лимита, а не ко всему доходу.
Льготные ставки
С 2025 года в соответствии с п. 6.1 и новый п. 6.2 ст. 210 НК льготные ставки (13% – доход до 5 млн руб. и 15% – доход свыше 5 млн руб.) применяются к нескольким выплатам:
- в виде денежного содержания и иных выплат по участию в СВО или выполнению задач в период СВО;
- районным коэффициентам к зарплате и процентным надбавкам за работу в районах Крайнего Севера и других местностях с неблагоприятными климатическими условиями.
Отдельные виды доходов
Для доходов, перечисленных в п. 1.1 ст. 224 НК, а именно: по доходам в виде дивидендов и доходов от продажи имущества, а также акций и долей участия в уставном капитале и доходов по операциям с ценными бумагами и цифровыми активами, доходов физических лиц по операциям РЕПО с объектами в виде ценных бумаг, выплат по пенсионному обеспечению и доходам в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках РФ будут действовать ставки НДФЛ:
- 13% – до 2.4 млн руб.;
- 15% – свыше 2.4 млн руб.
Налоговые вычеты на детей
С 2025 года изменения касаются и вычетов на детей. Лимит дохода увеличен до 450 000.00 рублей, предоставлять заявление работодателю не требуется, только документы на детей.
При этом, вычеты составят:
- на первого ребёнка – 1400 руб.;
- на второго ребёнка- 2800.00 руб.;
- на третьего и последующих- 6000 руб.
Вычет в размере 12 000.00 рублей должен быть предоставлен опекунам, попечителям, приемным родителям на каждого ребенка-инвалида, а также для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.
Налогоплательщики, которые получили или подтвердили знак отличия за выполнение нормативов ГТО, могут, начиная с 2025 года получить вычет в размере 18 000,00 рублей.
Таким образом, пятиступенчатая шкала по НДФЛ позволит распределить налоговую нагрузку в зависимости от уровня дохода налогоплательщиков.
Напомним, что НДФЛ не облагаются государственные выплаты, алименты, доходы от продажи продукции, выращенной в личных подсобных хозяйствах, средства, полученные при продаже недвижимости, если она находилась в собственности более 5 лет и другое (ст.215 и ст.217 НК РФ).
Если вы нашли ошибку или неточность(несоответствие) сообщите нам (info@urbiz.ru) и мы обязательно внесем изменения. Не стесняйтесь оставлять комментарии. С уважением, ” Бизнес Партнер“
Вернуться в Блог, или На главную
См. статьи по разделам: