Общие сведения о декларации 3-НДФЛ

3-НДФЛ – форма налоговой декларации, подаваемая для исчисления налогов на доходы физических лиц. Относится к основным финансовым отчетам гражданина перед государством. На ее основе производится расчет и уплата сумм налога на доходы, применяются налоговые льготы и вычеты.

Изменения в форму и порядок ее заполнения Федеральная налоговая служба вносит практически ежегодно, поэтому во избежание проблем и для учета всех нюансов изменившегося законодательства имеет смысл обратиться к профессионалам. Действующая форма утверждена приказом ФНС от 24.12.2014г. №MMB-7-11/671@» (в нее также уже вносились изменения).

Сроки подачи декларации

Если вы получили облагаемые налогом доходы в текущем году, то обязаны направить декларацию не позднее 30 апреля следующего года. Однако, ввиду частого выпадения конечной даты подачи декларации на нерабочие и праздничные дни этот срок из-за переносов в производственном календаре приходится, как правило, на первые дни мая.

Сроки подачи декларации для целей налогового вычета законом четко не установлены. Вы можете оформить ее в любое время и получить причитающуюся налоговую преференцию.

Для кого обязательна подача декларации формы 3-НДФЛ

Круг лиц, обязанных представить декларацию по ф.З-НДФЛ, обозначен ст.ст. 227-229 Налогового кодекса РФ. В их число включены граждане, получившие в отчетном году следующие виды доходов в России и из-за рубежа:

от организаций, ИП и частных лиц, не являющихся налоговыми агентами (к ним относятся субъекты, не производившие удержание подоходного налога с выплачиваемых плательщику сумм). К примеру, это доходы от сдачи в аренду или в наем недвижимости, выплаты по договорам подряда за разовое выполнение работ (услуг) и т.п.;
от продажи недвижимого и иного личного имущества;
доходы и имущество, полученные в качестве дара;
из источников за пределами РФ (например, стипендии и другие аналогичные доходы);
выигрыши в лотереях, тотализаторах и от других игр, основанных на финансовом риске;
авторские вознаграждения, причитавшиеся авторам и изобретателям, полученные декларантами в качестве наследников (правопреемников) данных лиц;
прочие доходы, не облагавшиеся налогом при их выплате.

Исключаемые из налоговой базы доходы в отчетном периоде перечислены в соответствующих статьях НК. Примерами таких исключений могут быть:

доходы, полученные от возмездного отчуждения одного объекта недвижимости (в определенный календарный период),
доходы, полученные от близких родственников по договорам дарения и др. Перечень лиц, входящих в близкое родство, определяется согласно ст.14 Семейного кодекса РФ.

Декларацию также обязаны подавать:

граждане, являющиеся индивидуальными предпринимателями;
нотариусы, адвокаты и иные лица, которым разрешена частная практика.

Если в текущем году вы:

осуществили покупку/продажу жилья и другой недвижимости, а также автотранспортных средств;
оплачивали лечение;
занимались благотворительностью;
продали акции;
являлись автором литературных, художественно-графических или музыкальных произведений и получили авторское вознаграждение;
создали научные труды и прочее.

Как получить налоговые вычеты

Налоговые вычеты – это фиксированные суммы, вычитаемые из суммы облагаемых налогом доходов.

Налоговым кодексом предусмотрены два основных вида вычетов:

стандартные – на себя лично и на детей. Стандартные налоговые вычеты предусмотрены для отдельных категорий граждан – инвалидов и участников ВОВ, участников ликвидации последствий на ЧАЭС, героев СССР и России, несовершеннолетних инвалидов с детства и т.п.;
социальные – вычеты, связанные с возникновением определенных жизненных обстоятельств. В отличие от стандартных вычетов, предоставляются уже после удержания налога, по факту предоставления соответствующих документов, подтверждающих право на вычеты. Типичными примерами социальных вычетов являются вычеты затрат на лечение и обучение.

Указание в декларации всех налоговых вычетов, на которые имеет право плательщик, может значительно сократить налоговое бремя и уменьшить суммы подлежащего уплате налога на доходы.