
Страховые взносы в 2025 году
Налоговая реформа 2025 года затронула не только налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и НДС, но и страховые взносы.
Страховые взносы – это взносы, которые обязан исчислять работодатель, имеющий сотрудников и производящий выплаты заработной платы.
Размер взносов и базовый тариф.
Размер взносов зависит от установленного в организации тарифа и категории компании (крупное предприятие или субъект малого и среднего предпринимательства).
Базовый тариф страховых взносов – 30% от начисленной заработной платы сотрудника.
Согласно п. 3 ст. 425 НК РФ, крупные компании применяют данный тариф к доходу физического лица, не превышающему 2 759 000,00 рублей. Свыше указанного лимита ставка страховых взносов составит – 15,1%.
2 759 000,00 рублей – это предельная величина страховых взносов. Она устанавливается на начало года Правительством РФ. Для сравнения, в 2024 году лимит составлял 2 225 000,00 рублей.
Субъектам малого и среднего предпринимательства
Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) по Федеральному закону от 29.10.2024 года №362-ФЗ с 1 января 2025 года исчисляют страховые взносы по ставке 30% с дохода физического лица, не превышающего полуторакратный размер МРОТа (минимальный размер оплаты труда). МРОТ в 2025 году составляет 22 440 рублей.
Таким образом, страховые взносы по ставке 30% необходимо исчислять с дохода, не превышающего 33 660,00 рублей (22 440,00 х1,5 МРОТ). Свыше указанной суммы по ставке 15%.
Также при расчете страховых взносов у субъектов МСП необходимо учитывать предельную величину (2 759 000,00 рублей). Если доход превысил 2 759 000,00 рублей, то до конца года с суммы превышения рассчитывается так:
- в пределах 1,5 МРОТ (с суммы в пределах 33 600 руб.) по ставке 15,1%;
- с выплаты свыше 33 600 рублей по ставке 15%.
Новшество в отношении некоторых компаний малого и среднего предпринимательства
Также введено новшество в отношении некоторых компаний МСП. Они могут исчислять страховые взносы с доходов физических лиц, превышающих 1,5 МРОТ по ставке 7,6% вместо 15%. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- компания входит в реестр МСП;
- иметь соответствующий ОКВЭД (Обрабатывающее производство). Они утверждены в Распоряжении Правительства РФ № 3689-р от 11.12.2024г.
- доля дохода от основного вида деятельности составляет 70% и более в предыдущем году и по итогам отчетного периода.
Пониженный тариф страховых взносов
В 2025 году продолжает действовать пониженный тариф страховых взносов по ставке 7,6% с дохода физического лица в пределах установленной предельной величины страховых взносов. Свыше лимита доходы облагаются по ставке 0%. Данное право относится к страхователям, указанным в п. 2.2 в ст. 427 НК РФ:
- Организации из сферы высоких технологий;
- Организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию;
- Организации с Курильских островов;
- Организации из реестра компаний сферы радиоэлектронной промышленности (список деятельности расширен с 2025 года);
- Компании из ОЭЗ в Калининградской области;
- Компании из СЭЗ в Крыму и Севастополе и др.
Таким образов, в 2025 году основное новвоведение – субъекты МСП исчисляют страховые взносы по ставке 30% с дохода физического лица, не превышающего полуторакратный размер МРОТа (минимальный размер оплаты труда), а по ставке 15% с доходов, превышающих размер МРОТ.
Если вы нашли ошибку или неточность(несоответствие) сообщите нам (info@urbiz.ru) и мы обязательно внесем изменения. Не стесняйтесь оставлять комментарии. С уважением, ” Бизнес Партнер“
Вернуться в Блог, или На главную
См. статьи по разделам: