Книга учета доходов и расходов (КУДиР) представляет собой базовый налоговый регистр, предназначенный для фиксации всех финансовых операций индивидуального предпринимателя или организации в течение календарного года. Этот документ служит основным инструментом для определения налоговой базы и последующего расчета суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

Заполнение КУДиР является обязательным требованием для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему (ПСН) или работающих на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН). Каждая запись в книге должна быть подтверждена первичным документом, таким как кассовый чек, платежное поручение, акт выполненных работ или товарная накладная. Данные вносятся в хронологическом порядке на основании фактически совершенных операций.

Структура документа варьируется в зависимости от выбранного режима налогообложения. Например, при УСН «Доходы» фиксируются только поступления денежных средств, а при системе «Доходы минус расходы» необходимо детально отражать и подтверждать затраты, соответствующие перечню, разрешенному налоговым кодексом. Для предпринимателей на патенте книга служит инструментом контроля лимита выручки, который не должен превышать установленный законом порог.

Ведение книги допускается как в бумажном, так и в электронном виде. В конце налогового периода электронная версия распечатывается, прошивается и заверяется подписью руководителя или индивидуального предпринимателя. Отсутствие КУДиР или ее неправильное заполнение может привести к штрафным санкциям со стороны налоговой службы при проведении проверки. Налогоплательщик обязан хранить этот документ в течение пяти лет после окончания отчетного года.