Для физических лиц действует внесудебный порядок взыскания бесспорной налоговой задолженности

С 1 ноября 2025 года налоговая задолженность физических лиц взыскивается во внесудебном либо судебном порядке — в зависимости от того, согласен ли гражданин с начисленной суммой. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ.

До этой даты долги физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, можно было взыскать только через суд: на основании судебного приказа, а при несогласии налогоплательщика — по решению суда. Новый порядок позволяет сократить расходы граждан, связанные с государственной пошлиной, судебными издержками и начислением пени.

Если налоги не уплачены в установленный срок и задолженность не оспаривается, налоговый орган вправе последовательно обратить взыскание на:

денежные средства на банковских счетах, электронные денежные средства, переводы которых выполняются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценные металлы на счетах (во вкладах) в банке и цифровые рубли;
наличные денежные средства;
имущество, переданное другому лицу по договору во владение, пользование или распоряжение без перехода права собственности, если такой договор расторгнут или признан недействительным в установленном порядке для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов;
иное имущество, кроме предназначенного для повседневного личного использования физическим лицом или членами его семьи и определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма взыскания при этом не может быть больше отрицательного сальдо единого налогового счета, то есть размера задолженности.

Внесудебный порядок распространяется на бесспорные долги:

по налогам, которые гражданин самостоятельно исчисляет и отражает в декларации либо рассчитывает при применении режима «Налог на профессиональный доход», включая налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на профессиональный доход (НПД);
по налогам, начисляемым налоговым органом: налогу на имущество, земельному и транспортному налогам, НДФЛ, не удержанному работодателем, а также НДФЛ с доходов по вкладам;
по суммам налогов, доначисленным по итогам камеральных проверок.

Если физическое лицо возражает против документа, на основании которого произведено начисление — налогового уведомления или решения по проверке, — взыскание осуществляется в судебном порядке.

Для рассмотрения задолженности в судебном порядке налогоплательщик вправе:

при несогласии с начисленной суммой, указанной в уведомлении, направить заявление о перерасчете исчисленного налога;
после получения решения по проверке подать на него жалобу или апелляционную жалобу;
в течение 30 дней после получения отрицательного решения налогового органа по заявлению о перерасчете или жалобе заявить возражения.

В перечисленных случаях задолженность взыскивается на основании решения суда. Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ не отменяет судебный порядок и сохраняет его для спорных сумм.

Если гражданин не направит возражения и не исполнит обязательства перед бюджетом, налоговый орган в течение шести месяцев со дня окончания срока исполнения требования об уплате задолженности принимает решение о взыскании. Через семь дней после его вынесения банку направляется инкассовое поручение на списание средств со счетов налогоплательщика. При недостаточности денег операции по счетам должника приостанавливаются. Если поручение о перечислении задолженности не исполнено и долг не погашен, налоговый орган вправе направить в службу судебных приставов постановление о взыскании за счет иного имущества физического лица.

Источник: Федеральная налоговая служба России.