Вопросы бухгалтеру

Налоговый кодекс разрешает рассматривать дату подписания плательщиком акта сверки уплаченных налогов в качестве факта обнаружения излишне переплаченных сумм налоговых платежей. Однако, в каждом конкретном случае должны учитываться иные обстоятельства возникновения переплаты, которые были известны налогоплательщику на момент перечисления денежных средств в бюджет, поскольку уплата налогов плательщиком осуществляется самостоятельно. В связи с этим представляется объективным, что случаи обнаружения излишне уплаченных сумм налоговых платежей в ходе составления акта сверки с налоговым органом должны иметь не массовый, а единичный характер.

Налоговый орган вправе признать данное обстоятельство смягчающим ответственность и снизить размер штрафных санкций. Если добиться в налоговой инспекции этого не удастся, то смягчить санкции можно попробовать в суде. Статьей 112 Налогового кодекса РФ установлен перечень обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика за совершение налогового перечня. Обратите внимание на то, что данный перечень не является закрытым, а подпункт 3 п.1 статьи 112 предоставляет налоговым органам и судам право учитывать обстоятельства конкретного дела. В отношении судей существует также информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ № 71 от 17.03.2003 г., в котором прямо указывается на то, что при самостоятельном внесении организацией исправлений в налоговую декларацию, этот факт может являться основанием для смягчения ответственности. Более того – непринятие во внимание данного факта при назначении наказания не стимулирует плательщиков к самостоятельному исправлению ошибок и способствует уклонению от этой обязанности в надежде, что такие ошибки не будут обнаружены.

Нет, не можете. При оплате заказа наличными вы должны выдать клиенту чек, который будет отпечатан на кассовом аппарате. Прием наличных за товар или услуги может овеществляться  только при наличии кассового аппарата.

К сожалению, нельзя. Это будет являться нарушением статьи 154 Трудового кодекса РФ. Сотрудникам, которые работают только в ночную смену, необходимо установить не повышенный оклад, а почасовую доплату к окладу за работу в ночное время. Месячный оклад не зависит от количества отработанных часов и будет одинаковым в каждом месяце (естественно, при полной его отработке). Законодательство требует от нанимателя производить доплату за работу в ночное время исходя из фактического количества отработанных ночью часов, которое в разные месяцы может отличаться друг от друга.

Да, в соответствии с пунктом 5.1. Положения Банка России от 12.10.2011 г. «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», при использовании в расчетах наличных денежных средств кассовая книга должна вестись в обязательном порядке. В данном пункте конкретно указывается, что юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны вести кассовую книгу формы 0310004 для учета поступающих в кассу наличных денег. Никаких исключений из этого правила Положение не предусматривает, в том числе и для предпринимателей, осуществляющий уплату ЕНВД. От обязанности вести кассовую книгу не освобождены и те предприниматели, которые в своей деятельности отказались от использования ККТ (контрольно-кассовой техники).

Нет. В соответствии со статьей 81 Трудового кодекса РФ, увольнение работников, находящихся в отпуске, по инициативе работодателя не допускается (за исключением случаев полной ликвидации организации или прекращения деятельности индивидуального предпринимателя). Днем увольнения для таких работников будет считаться первый после отпуска рабочий день. Аналогичный запрет существует и на увольнение работников, находящихся на больничном. Для них днем увольнения также станет день выхода на работу после болезни.

Согласно подпункту 28 п.1 статьи 264 Налогового кодекса РФ, если целью создания сайта являлась реклама и поддержание интереса к производителю, расходы на оплату услуг организации по продвижению сайта будут иметь производственную направленность и учитываться в составе прочих затрат. Поскольку реклама осуществляется с использованием телекоммуникационных сетей, по п.4 статьи 263 НК РФ затраты на подобные рекламные мероприятия не нормируются. Аналогичная позиция содержится в письме Министерства финансов (Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики) РФ от 08.08.2012 г. № 03-03-06/1/390. В письме указано, что расходами признаются любые затраты организации, которые она понесла для осуществления деятельности, направленной на получения дохода. Согласно п.1 статьи 252 НК РФ, расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены. При этом обоснованность расходов, которые учитываются при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом конкретных обстоятельств, свидетельствующих о намерениях плательщика получить экономический эффект при осуществлении реальной предпринимательской или другой экономической деятельности.

Сомнения в законности перечисления на зарплатные карты работников средств на командировочные расходы существовали давно. Хорошей новостью стал выход совместного письма Министерства финансов (№ 02-03-10/37209) и Федерального казначейства (за № 42-7.4-05/5.2-554) от 10 сентября 2013 г., в котором была подтверждена законность таких перечислений и даже отмечено их удобство для нанимателя и работников. Единственное, на что надо обратить внимание – данное положение должно быть закреплено в учетной политике организации.

Нет. Законодательство не требует представления такой справки, а размер получаемого совместителем дохода никаким образом не влияет на его право как родителя получить стандартный налоговый вычет. Единственное условие – его налогооблагаемый доход, получаемый на вашем предприятии, с начала года не должен превысить 280 тыс.рублей.

В то же время вы можете обратить внимание работника на то, что стандартный налоговый вычет осуществляется только по одному месту работы. Как правило, это основной работодатель, но по смыслу п.3 ст.218 НК РФ работник по своему желанию может получать выплату у любого нанимателя. Для получения налогового вычета он должен написать заявление и представить справку со своего основного места работы о том, что льготой по НДФЛ он не пользуется. Внутренним совместителя налоговый вычет осуществляется исходя из общей суммы получаемого на предприятии дохода.

Да, в связи с тем, что вами была допущена ошибка, ставшая причиной занижения сумм страховых взносов, вам необходимо будет подготовить и направить в ФСС и ПФР уточненные расчеты за отчетный период, в котором было выявлено нарушение. В фонды необходимо будет предоставить корректировочные формы 4 ФСС, РВС-1 ПФР, а также сведения персонифицированного учета.

Да, можете. Исключение модели кассового аппарата из Госреестра в соответствии с пунктом 5 статьи 3 Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» не является основанием для прекращения его эксплуатации, которую возможно осуществлять до истечения максимально возможного строка его амортизации.
ККТ имеет четвертую амортизационную группу, максимальный срок использования которой составляет 7 лет с даты начала эксплуатации. Таким образом, до 2016 года ваш кассовый аппарат может использоваться без каких-либо нарушений.